Автоплатеж поможет самозанятым своевременно уплатить налог

Напоминаем самозанятым гражданам о функции автоплатежа, которая помогает исключить несвоевременную уплату налога на профессиональный доход.

Для подключения автоплатежа в веб-кабинете или мобильном приложении «Мой налог» необходимо перейти в раздел «Прочее» и во вкладке «Платежи» указать банковскую карту, с которой будет осуществляться списание денежных средств.

Ежемесячно, при наступлении срока уплаты НПД, система автоматически спишет необходимую сумму с привязанной карты и переведет ее на единый налоговый счет. При этом нужно следить, чтобы на банковском счете было достаточно средств на момент уплаты налога.

НПД начисляется автоматически и отражается в приложении «Мой налог» не позднее 12 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Уплатить налог необходимо не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если сумма исчисленного налога не превышает 100 рублей, то этот налог будет включен в следующий налоговый период, пока размер налога не составит более 100 рублей.

Кроме того, плательщик НПД также может уполномочить кредитную организацию на уплату налога, предоставив ей соответствующие права в приложении «Мой налог». Перечень кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с ФНС России, доступен в разделе «Партнеры» приложения «Мой налог», а также на сайте npd.nalog.ru/credit-orgs/.

Подробная информация о применении НПД размещена на промостранице «Налог на профессиональный доход».

Какую систему налогообложения выбрать

Сервис «Выбор подходящего режима налогообложения» поможет налогоплательщикам подобрать оптимальную систему налогообложения с учетом особенностей ведения бизнеса. Воспользоваться сервисом могут индивидуальные предприниматели, физические лица, не зарегистрированные в качестве ИП, или юридические лица.

Для подбора оптимальной системы налогообложения необходимо выбрать категорию налогоплательщика. Кроме того, можно указать размер доходов, а также количество наемных работников.

По каждому из режимов в сервисе размещена краткая информация, содержащая сведения о сроках уведомления о переходе на специальный налоговый режим, применяемой налоговой ставке, необходимости и периодичности сдачи отчетности и уплаты налогов, об основных ограничениях (например, по численности сотрудников и по размеру годовых доходов), о форме ведения налогового учета, налоговой базе и региональных особенностях.

В зависимости от введенных параметров система предложит подходящие варианты налоговых режимов:

• Упрощенная система налогообложения. Режим подходит большинству ИП и ЮЛ. В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;

• Автоматизированная упрощенная система налогообложения - специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически. Совмещение автоУСН с иными режимами налогообложения не допускается;

• Патентная система налогообложения - налоговый режим, доступный только для ИП. При применении данного режима отчетность не представляется, при наличии сотрудников необходимо подавать отчеты по форме 6-НДФЛ и расчеты по страховым взносам. Периодичность уплаты налога зависит от срока действия патента;
• Налог на профессиональный доход – это специальный налоговый режим для самозанятых граждан. На территории региона НПД введен Областным законом от 29.05.2020 № 565-ОЗ. Физические лица и индивидуальные предприниматели, перешедшие на НПД, могут платить с доходов от самостоятельной деятельности налог по льготной ставке 4% или 6%. Для применения НПД есть ограничения: по доходам за год (не более 2,4 млн руб.), а также отсутствие наемных работников;
• Единый сельскохозяйственный налог – это специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции. Налогоплательщики – сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и ИП, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства;
• Общая система налогообложения применяется автоматически, если не выбран  другой режим или невозможно  применять другой режим в силу ограничений.

Подробная информация о применении вышеуказанных налоговых режимов размещена на сайте ФНС России в разделе «Действующие в РФ налоги и сборы».

Самозанятые обязаны формировать чеки и передавать их покупателям

В соответствии с пунктом 2.2 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» плательщики, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» освобождены от применения ККТ.

При произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения специальным налоговым режимом, самозанятый обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику). Перечень обязательных реквизитов, которые должны содержаться в чеке, установлен частью 6 статьи 14 Федерального закона № 422-ФЗ.

Чек должен быть сформирован налогоплательщиком и передан покупателю (заказчику):

• в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.
• не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (при иных формах денежных расчетов в безналичном порядке).

Для формирования чека плательщику НПД необходимо:

• в личном кабинете «Мой Налог» добавить новую продажу;
• указать название товара (услуги), цену;
• указать данные ИНН, если продажа или услуга была оказана юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю;
• подтвердить операцию, данные автоматически отправятся в ФНС России;
• передать клиенту сформированный чек.

Передать чек заказчику можно следующими способами:

• отправить на электронную почту, в мессенджеры;
• распечатать и передать лично;
• предоставить покупателю возможность считать QR-код документа.

 За непредоставление чека или нарушение сроков передачи чека самозанятым предусмотрен штраф по статье 129.13 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа - 20% от суммы расчетов. За повторное нарушение штраф будет равен полной сумме расчета.

Следует учитывать, что  налогоплательщики могут скорректировать сведения с ошибочной суммой дохода. Для этого следует аннулировать первоначальные чек с ошибкой, сформировать новый с верной суммой и действительной датой получения дохода, после чего передать эти данные в налоговый орган.

Как получить налоговый вычет на благотворительность

 В соответствии с п.1 ст. 219  Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик имеет право на получение социального вычета по расходам на благотворительность. Он предоставляется в размере пожертвований, но не превышает 25% годового дохода физлица (в отдельных случаях законом субъекта РФ может быть увеличен до 30%).

Указанный вычет распространяется на пожертвования в пользу:

• благотворительных организаций;
• социально-ориентированных некоммерческих организаций;
• некоммерческих организаций, ведущих деятельность в области науки, культуры, физической культуры, образования и т.д.;
• религиозных организаций;
• некоммерческих организаций на формирование или пополнение целевого капитала.

При этом нужно учитывать, что условия предоставления вычета не распространяются на следующие случаи:

• средства были перечислены не напрямую организации, перечень которых определен НК РФ, а в адрес учрежденных ими фондов;
• расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (передачу имущества, услуги, рекламу и др.), а не оказание бескорыстной помощи;
• денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица.

Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании календарного года, в котором произведены расходы на благотворительность. К ней необходимо приложить следующие подтверждающие документы:

• платежные документы: чек ККТ, квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с лицевого счета и т.п.;
• договор (соглашение) на пожертвование, оказание благотворительной помощи;
• документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы и т.п.).

Социальный налоговый вычет предоставляется в отношении доходов того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически произведены расходы на перечисленные  цели.

Если в одном налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, то на следующие налоговые периоды остаток вычета не переносится.

В 1 полугодии 2026 года в представленных декларациях формы 3-НДФЛ 62 физических лица заявили вычет на  сумму пожертвований в размере 14,3 млн рублей (возврат налога 1,85 млн рублей).

Справки для получения социальных вычетов по НДФЛ можно оформить на имя любого из супругов

Разъясняем правила предоставления супругам социальных налоговых вычетов по расходам на оплату образовательных и медицинских услуг, предусмотренных пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 256  Гражданского кодекса РФ и ст. 34 Семейного кодекса РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. К общему имуществу супругов относятся доходы каждого из супругов от трудовой и предпринимательской деятельности, результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты.

Супруги владеют, используют и распоряжаются общим имуществом по обоюдному согласию. При совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

Таким образом, налогоплательщики - супруги вправе претендовать на получение рассматриваемых социальных налоговых вычетов независимо от того, кем из них произведена оплата соответствующих услуг.

С 1 января 2024 года единственным подтверждением права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов по расходам на образовательные и медицинские услуги являются:

• справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@;
• справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Указанные справки заполняются на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче справки.

Таким образом, образовательные (медицинские) организации и ИП, осуществляющие образовательную (медицинскую) деятельность, вправе выдать справки на имя любого из супругов независимо от того, кем из них произведена оплата соответствующих услуг (Письмо ФНС России от 03.07.2026 № БС-36-11/5613@).